Связанные организации: взаимозависимые и аффилированные лица

Понятие «аффилированные лица» возник достаточно недавно и уже стал ассоциироваться с негативным подтекстом. Действительно, данный термин часто употребляется в статьях, в которых описываются незаконные сделки, неправомерное снижение налогов, коррупция и др. Но аффилированность и взаимозависимость компаний не является риском само по себе. Данные связи необходимо проверять для того, чтобы определить надежность потенциального контрагента и вовремя выявить признаки мошенничества. Аффилированные лица — это юридические и физические лица, которые могут напрямую влиять на развитие организации, от совершения крупных сделок до изменения стратегии продвижения фирмы. В статье мы разберем признаки взаимозависимых и аффилированных лиц, как предотвратить проблемы, связанные с их работой.

Например: руководитель одной компании параллельно занимает должность директора в двух других фирмах — одна из них процветает, остальные две убыточные. Такая связь может быть признаком того, что контрагент не сможет выполнить обязательства по договору или он является мошенником. Следовательно, если вы заключите договор с таким контрагентом, то рискуете получить штрафы и доначисление налогов.

Признаки аффилированности лиц

1. Руководство фирм связывают родственные отношения.

2. Компании являются взаимными кредиторами и дебиторами.

3. Товары одной фирмы выгружаются со склада другой компании.

4. Офисы организаций расположены по одному адресу.

5. Трудятся одни и те же сотрудники.

6. Фирму представляет один человек по доверенности.

7. Финансовые операции проводятся в одном банке.

Аффилированность может быть доказана как по одному признаку, так и по нескольким сразу. Бывают случаи, когда один пункт не устанавливает связи между компаниями и их руководителями, однако несколько признаков в совокупности подтверждают их заинтересованность.

Кто может входить в список аффилированных лиц организации:

• Генеральный директор или другой человек, исполняющий функции директора.

• Член совета директоров.

• Член правления компании.

• Лицо, владеющее 20% голосов в организации.

В налоговом законодательстве также есть термин «взаимозависимость», данное слово по смыслу очень похоже на «аффилированность». Взаимозависимость — это возможность юридического или физического лица влиять через посредников (зависимых лиц) на условия и результат сделки. По сути определения означают практически одно и то же, но разница все же есть:

• В случае аффилированности доля в уставном капитале физического или юридического лица составляет 20%, в ситуации взаимозависимости — 25%.

• В взаимозависимости указан дополнительный признак родства — опекунство.

• Критерий «отношение подчиненности» установлен для взаимозависимости, в аффилированности данный пункт отсутствует.

• Аффилированность нельзя признать добровольно в отличие от взаимозависимости.

Понятие «взаимозависимости» применяется в налоговой сфере, «аффилированность» — в правовой области (законодательство о банкротстве, труде, АО и ООО)

Почему важно проверять контрагентов на аффилированность и взаимозависимость? 

Чтобы не нарушать закон. Согласно законодательству, все коммерческие компании обязаны вести списки аффилированных лиц и указывать информацию в бухгалтерской отчетности. За сокрытие информации фирме грозят штрафы и дисквалификация. Ведение списка позволит:

• снизить риск, что сделку с контрагентом признают незаконной, например, из-за исполнительного коллегиального органа;

• оценить, насколько безопасно заключать договор с предприятием;

• предотвратить вмешательство посторонних лиц в деятельность организации;

Чтобы не сотрудничать с мошенниками. Определение взаимозависимых компаний позволяет избежать сделок с неблагонадежными подрядчиками, которые работают через «технические» фирмы.

Чтобы определить благонадежность контрагента. Если руководитель владеет несколькими компаниями, одна из которых убыточная. То риск того, что фирма не сможет выполнить условия договора в полной мере, увеличивается в несколько раз.

Чтобы избежать штрафов. Компании, которые работают с аффилированными лицами, находятся под пристальным надзором ФНС. Налоговая служба может провести проверку сделки, если посчитает ее незаконной, поставить под сомнение обоснованность льгот и скидок. 

Поиск взаимозависимых организаций

Определите связи компаний и их владельцев в Сервисе проверки контрагентов СберКорус. В отчете на наглядной схеме вы увидите соотношение долей, статусы компаний и их адреса. В системе вы можете сразу перейти к полной проверке юридического лица, который связан с вашим потенциальным контрагентом. Проверку можно осуществить по ИНН компании, руководителям, учредителям, местоположению и госконтрактам. Помимо поиска дочерних компаний и аффилированных лиц, вы можете запросить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, информацию о судебных исках и финансовых показателях, выигранных тендерах. 

Аффилированность: ее опасности и секреты

В буквальном смысле термин «аffiliate» означает «филиал», «дочерняя компания». В широком смысле под аффилированностью подразумевается такой способ взаимодействия, когда один субъект способен влиять на деятельность другого.

В сфере бизнеса это определение утрачивает самобытность — у аффилированных лиц общие интересы и общие решения.

Аффилированность вызывает интерес у налоговых органов, имеет значение для акционеров. Потому что часто через такие взаимоотношения, выявить которые можно только при ближайшем рассмотрении, запускается процесс отмывания денег.

Понятие аффилированности

Оно содержится в статье 4 Закона РСФСЗ «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках», которые до сих пор не утратил силу. В документе аффилированность определяется как способность оказывать влияние на деятельность лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Закон не запрещает взаимосвязанным лицам совершать сделки, заключать договора и т.д. Но накладывает ряд ограничений. Так, например, при заключении сделок не должны нарушаться антимонопольные нормы и требования антикоррупционного законодательства, а также недопустимы злоупотребления в рамках банкротных дел. Речь тут идет именно о злоупотреблении, а не о взаимодействии в целом.

В частности, Арбитражный суд Московского округа в Постановлении от 19.02.2020 No Ф05-6337/2019 по делу No А40-118496/2018 указал, что «само по себе заключение сделок между аффилированными лицами при отсутствии юридически значимых фактов злоупотребления основанием для отказа в удовлетворении требования о включении в реестр требований кредиторов являться не может».

Признаки аффилированности

Юрлица будут являться таковыми в случае:

— осуществления полномочий единоличного исполнительного органа;

— принадлежности к одной группе;

— возможности распоряжаться 20 и более процентами голосов в деятельности этого юрлица.

Также о наличии аффилированности можно говорить, если одно лицо входит в состав управления другого, является бенефициарным владельцем или контролером.

Наличие или отсутствие признаков аффилированности определяется судом в каждом отдельном случае. Ведь, например, такой критерий, как вхождение в одну группу лиц, может иметь довольно широкое понимание. Сам же факт злоупотребления аффилированностью требует доказательной базы.

Отличия аффилированности и взаимозависимости

Понятие взаимозависимости введено налоговым законодательством и, на первый взгляд, совпадает с аффилированностью. Однако не все так просто.

Взаимозависимыми субъекты являются в том случае, если характер их взаимоотношений влияет на условия заключаемых между ними сделок. Статья 105.1 Налогового кодекса РФ содержит перечень признаков, по которым можно определить взаимозависимость. Например, она должна быть признана в том случае, если доля одного лица в уставном капитале другого составляет не менее 25%. Для сравнения: в случае аффилированности это только 20%.

На деле отличия между двумя группами лиц найти бывает сложно, тем более, что правовая природа понятий аффилированности и взаимозависимости идентична. Поэтому отделение двух понятий важно при возникновении конкретных проблем, которые подлежат решению в суде. Часто взаимозависимость фигурирует в налоговых спорах, так как преимущественно является налоговым понятием.

В гражданских же делах и делах о банкротстве речь ведется, как правило, об аффилированности.

Как проверить аффилированность

Часты ситуации, когда информация об аффилированности субъекта с каким-либо третьим лицом, существенная для исхода сделки, не разглашается. Хотя, конечно, чаще всего такие компании заключают сделки между собой, без участия «лишних». На это идут, например, для сокрытия денежных средств перед банкротством. В этом случае кредитор или налоговые органы могут проверить, нет ли среди деловых партнеров юрлица тех, кто может повлиять на его деятельность.

Можно воспользоваться специальными сервисами: Copyscape, Пиксель Тулс, Be1.ru и др. Они позволяют выявить факты аффилированости и обнаружить массовых учредителей, имеющих множество фирм. Не всегда эти факты указывают на недобросовестность контрагента. Но дают повод насторожиться. Массовые учредители нередко создают фиктивные фирмы для движение денежных средств «в необходимом направлении». И это опасность для партнеров.

Большинство сервисов для проверки аффилированности платные. Но есть вариант сделать самостоятельно, вручную:

1. Зайти на сайт egrul.nalog.ru в раздел представления сведений.
2. Ввести в строку поиска доступную информацию (ИНН, наименование и т.д.).
3. По результатам поиска появится выписка из ЕГРЮЛ в формате PDF.
4. В выписке найти сведения о лицах, руководящих фирмой (генеральный директор и учредители).
5. По имени и ИНН этих лиц, указанном в выписке, найти необходимую информацию в общедоступных источниках. Иногда достаточно ввести данные в строке поиска браузера, и появятся сайты со списком фирм, зарегистрированных на искомого человека. Достоверность сведений можно проверить на egrul.nalog.ru.

Некоторые юридические лица, например, эмитенты ценных бумаг, должны раскрывать информацию об аффилированных лицах на сайтах, а также подавать соответствующие сведения в уполномоченный орган. Но контрагентам эксперты рекомендуют провести самостоятельное «расследование». 

Что предусмотрено за аффилированность

Санкции зависят от того, какого рода нарушение было совершено. Например, отсутствие учета таких лиц может привести к административной ответственности по ст. 13.25 КоАП РФ. Эта статья не указывает именно на аффилированность, а устанавливает ответственность за нарушение требований законодательства о хранении документов и информации, содержащейся в информационных системах.

А если речь идет об акционерных обществах, то непредставление информации об аффилированности (если лицо приобрело акции и не уведомило об этом) — основание для взыскания суммы ущерба. Такая ситуация регулируется также положениями гражданского законодательства.

Как проводить сделки с аффилированными лицами? Этот статус не дает каких бы то ни было льгот. Закон не предусматривает особого порядка совершения сделок между аффилированными лицами. В Налоговом кодексе содержится указание на необходимость применения общих правил для взаимозависимых лиц.

Аффилированность — явление частое. Важно уметь его распознавать и правильно с ним работать.  Потому что в глобальном смысле это залог прозрачных и честных бизнес-процессов, равных условий, снижения рисков и предотвращения возможных махинаций.

 Источник изображения: pixabay.com

Как проверить регистрацию компании | Малый бизнес

Тайлер Лакома Обновлено 19 февраля 2021 г.

Проверка регистрации бизнеса для компании является важным шагом, особенно при поиске партнера или подрядчика, которому вы можете доверять (или убедитесь, что ваш собственный бизнес зарегистрирован в правильном порядке). места). В США есть несколько способов проверить, зарегистрирован ли бизнес. Вот самые полезные методы.

Уточнить в Департаменте государственного бизнеса

Большинство предприятий регистрируются на уровне штата. Первый способ проверить регистрацию — посетить веб-сайт штата и найти его реестр предприятий. Обратите внимание, что проверка имени объекта всегда должна происходить в том состоянии, в котором компания была зарегистрирована, а не обязательно в том, где она в настоящее время активна.

Этот поиск компаний обычно можно найти на сайтах Государственного департамента или Государственного секретаря. Обычно достаточно простого поиска в Google, чтобы найти нужный сайт.

Используйте онлайн-справочники

Вы также можете воспользоваться онлайн-справочником для быстрого национального поиска. Маловероятно, что бизнес будет зарегистрирован на национальном уровне, если у него нет конкретной причины для этого, но, возможно, стоит попробовать. Вы можете посетить такие сайты, как National Corporation Directory — они не гарантируют точность результатов, но подходят для быстрого предварительного поиска. Обратите внимание, что если вы ищете конкретную регистрацию для сертификации или аккредитации, вам следует начать с организации, которая обеспечивает сертификацию, т. е. Национальной ассоциации кровельных подрядчиков и т. д.

При необходимости проверьте с другими правительствами

Если вы пытаетесь удостовериться в регистрации иностранного бизнеса, всегда начинайте со страны его происхождения. В большинстве стран будет бесплатный поиск по названию компании, как и в отдельных штатах: начните с официальных государственных веб-сайтов, чтобы получить наилучшие результаты. Примером может служить Управление компаний Новой Зеландии.

Обратитесь в Бюро по патентам и товарным знакам

Если вас в первую очередь интересует проверка на наличие патента или товарного знака, вам следует в первую очередь обратиться в Бюро по патентам и товарным знакам США. У них есть раздел «Быстрый поиск», где вы можете искать в каталоге патентов или товарных знаков. Однако, если вы заинтересованы в подаче заявки на патент или обеспокоены тем, что кто-то еще нарушил ваши права на товарный знак или работу, мы предлагаем нанять адвоката, специализирующегося в этой области, для получения более полной картины.

Используйте EDGAR SEC

По данным Комиссии по ценным бумагам и биржам, SEC имеет собственный поиск по регистрации бизнеса, специально ориентированный на иностранные и местные публичные компании, которые подали заявки на ведение бизнеса в Соединенных Штатах. Поисковик называется EDGAR.

EDGAR хранит все регистрационные заявления, отчеты и другие формы публичных компаний за 20 лет. Это имеет ограниченную полезность, если вы заинтересованы в перепроверке потенциального партнера или подрядчика, но может быть полезно, если вы изучаете историю публичной компании или пытаетесь найти конкретную публичную компанию среди множества компаний с похожими названиями, для пример.

Не все предприятия зарегистрированы

Обратите внимание, что не все лица, ведущие бизнес, зарегистрированы как предприятия. Совершенно новые предприятия, возможно, еще не прошли полную регистрацию. Некоторые люди предпочитают вести бизнес самостоятельно, а не в качестве зарегистрированного индивидуального предпринимателя или ООО — они могут упустить различные льготы по налогам и ответственности, но им разрешено работать таким образом. Тем не менее, отсутствие регистрации все еще может быть предупреждающим знаком при поиске законного бизнеса и признаком того, что дальнейшие исследования являются хорошей идеей.

Ссылки

• SEC: Получение информации о компаниях
• SBA: Зарегистрируйте свой бизнес
• USPTO: Find It Fast
• Национальный каталог корпораций: Поиск бизнеса по названию компании
• Офис компаний Новой Зеландии: Регистр компаний
• S
• : Файлы и формы

Писатель Биография

Мир технологий и бизнеса преподносит постоянные сюрпризы: писатель Тайлер Лакома рассказывает о наиболее важных изменениях и о том, чего ожидать от будущего. Он также занимается благоустройством дома, играми и художественной литературой.

Как найти компании с партнерскими маркетинговыми программами

В Интернете насчитывается десятков тысяч продавцов, у которых есть партнерские программы. Об этом может быть сложно думать, но это также очень интересно, если вы занимаетесь аффилированным маркетингом. Хотя они есть у многих продавцов, у многих нет партнерских программ. Для аффилированных маркетологов, которые хотят начать работу в своей нише или просто продвигать продукты в Интернете в целом, мы часто получаем вопрос:

Как мне найти компании, у которых есть партнерские программы?

Отличный вопрос, на который есть много ответов. Мы собираемся рассказать о них сегодня. Вот пять отличных способов найти компании с партнерскими программами.

1. Проверьте основные партнерские сети

Самый простой способ найти компании, у которых есть партнерские программы, — это присоединиться к партнерской сети, нырнуть в кроличью нору и начать поиск партнерских программ компании. Основными партнерскими сетями в Соединенных Штатах являются ShareASale (сейчас принадлежит Awin), CJ Affiliate от Conversant, Rakuten Marketing (также известная как LinkShare), Pepperjam, AvantLink, Impact и LinkConnector.

Вы можете зайти в любую или во все эти сети, зарегистрироваться в качестве партнера, войти в свою новую учетную запись партнера, а затем сразу же начать просматривать доступные партнерские программы. Каждая сеть немного отличается, но все они позволяют вам искать программы компании с помощью основного поиска по ключевым словам и категориям.

Для дополнительной рекламы компании обычно рекламируют свою партнерскую программу в партнерской сети. Это еще один способ обнаружить партнерские программы, поскольку эти рекламируемые программы, как правило, находятся в центре внимания различных поисков в сети и в рекламных электронных письмах от партнерской сети.

2. Проверьте веб-сайт компании

Следующий способ найти компании, у которых есть партнерские программы, — это выполнить поиск на веб-сайте компании. Это больше для тех случаев, когда вы ищете партнерскую программу для конкретной компании.

Обычная практика, когда у компании есть партнерская программа, заключается в том, чтобы включить ссылку в нижний колонтитул своего веб-сайта, а не ссылки на дополнительную информацию о своей партнерской программе. Эта ссылка может отправить вас прямо на страницу регистрации для программы в конкретной партнерской сети, в которой они работают, или на целевую страницу, где более подробно рассказывается о том, как стать партнером этого продавца. Вот пример целевой страницы партнерской программы от одного из наших клиентов.

Проверка веб-сайта компании также может быть лучшим, а иногда и единственным способом найти их партнерскую программу, если они запускают свою программу внутри компании и не являются частью партнерской сети (вы можете узнать о различных способах поддержите партнерские программы здесь).

Amazon.com славится этим. У них не только одна из крупнейших партнерских программ, но и одна из крупнейших внутренних программ. Их программа называется программой Amazon Associates, и вы не можете продвигать Amazon через одну из основных партнерских сетей. Вам нужна учетная запись Amazon, и вы получаете все свои ссылки через партнерскую программу прямо на Amazon.

3. Обзор известных партнерских веб-сайтов

Нетрадиционный, но эффективный способ найти компании, у которых есть партнерские программы, — посмотреть, какие компании продвигаются на партнерских веб-сайтах. Такие сайты, как RetailMeNot, BradsDeals, Ebates и SlickDeals, получают большую часть своего дохода за счет партнерского маркетинга. Выполняя быстрое сканирование любого из этих сайтов, вы можете увидеть множество компаний, у которых есть партнерские программы и которые продвигаются на этих сайтах.

Более внимательное изучение компаний, продвигаемых на других партнерских сайтах, также может дать вам хорошее представление о том, какие компании имеют хорошие партнерские программы, которые хорошо конвертируются и хорошо оплачиваются. Подобные сайты — это многомиллионные компании, и они не будут тратить свое время на рекламу партнерских программ компании, которые им не приносят пользы.

4. Используйте каталоги партнерских программ

Еще одним местом в Интернете, где вы можете найти различные партнерские программы, являются каталоги партнерских программ. Есть много сайтов, таких как HighPayingAffiliatePrograms.com, которые люди создали, чтобы попытаться создать базу данных всех основных партнерских программ. Эти сайты могут быть отличным ресурсом для поиска программ в определенной нише, которые вы могли бы пропустить, приукрасить или, возможно, еще не слышали о них.

5. Используйте группы Facebook и другие социальные сети

Когда вы ищете нового дантиста или кого-то, кто реконструирует вашу ванную комнату, вы, как правило, спрашиваете о рекомендациях, чтобы дать кому-то шанс. То же самое и с отличной партнерской программой. Партнерские маркетологи собираются в различных группах Facebook, социальных форумах и сабреддитах по всему Интернету, и эти места являются прекрасным местом для поиска компаний с партнерскими программами.

This entry was posted in Популярное